随着企业经营规模的不断扩大，许多老板在经营几年后会想出另一个主意，成立几家分支机构来扩大业务。但在老板面前，有两种选择，一种是设立分支机构，另一种是投资子公司，分支机构和子公司之间的主要区别是什么？什么样的分支机构可以实现减税？我认为这是所有老板都关心的问题。

老板开了一家公司，所有的目的都是为了获得更多的利润，所以元财务管理通过一个案例来解释设立分支机构和子公司需要缴纳多少税。首先是商业所得税。

餐厅A是一家经营多年的企业。2021年，它计划在其他城市开设20家分店。由于都是新开的，这20家分店的初始预算利润不到100万元。

建立分支机构。

成立的分支机构因需汇总纳税，汇总后超过小微企业标准的，不能享受小微企业税收优惠的，按25%缴纳企业所得税。

二十店企业所得税总额=20*10*25%=500万元。

设立子公司

如果成立子公司，每家店都符合小微利润企业的标准，无论是人员数量、资产总额还是应税收入，都可以享受小微企业的税收优惠，企业所得税按5%的税率缴纳。

二十店企业所得税总额=20*100*5%=100万元。

减税=500-100=400万。

因此，在减税方面，设立子公司更为合适。但是，我们应该从实际出发，了解分支机构和子公司之间的区别。

分支机构和子公司有什么区别？

分支机构不具备企业法人资格、独立法律地位、独立民事责任，不属于真正意义上的公司。

分公司具有法人资格，可以独立承担责任。母公司对分公司的所有重大事项，特别是分公司董事会的决定具有决定性作用。

从自负盈亏的角度来看，应根据企业的实际情况来决定应该建立什么样的公司。

在分公司成立初期，企业可能会遭受损失。设立分公司时，可以减少应纳税所得额，少缴所得税，因为与总公司的合并报表可以减少总公司的利润。如果设立了附属公司，则不能享受税收优惠。

但是，如果下属企业在开业后不久就盈利，或者能够迅速扭亏为盈，则更适合设立子公司，既可以作为独立法人，也可以享受递延纳税的未分配利润。

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