小规模纳税人公司能否开具增值税专用发票？

 

 

 

概念类误区

 

 

 

误区一:

 

小规模纳税人不能开具增值税专用发票

 

 

 

纠正：

 

可以开具！

 

根据《国家税务总局关于增值税发票管理的公告》（国家税务总局2019年第33号公告），小规模增值税纳税人（其他个人除外）需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再开具增值税专用发票。小规模纳税人不选择开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请开具。

 

 

 

误区二:

 

小规模季度销售额不超过30万元免征增值税，还免征企业所得税。

 

 

 

纠正：

 

小规模纳税人每季度销售额不足30万元，免征增值税，但不免征企业所得税。

 

 

 

误区三：

 

季度销售额不超过30万免征增值税，因此无需取得发票。

 

 

 

纠正：

 

日常费用仍应依法取得合规票据，否则不能税前扣除，导致企业所得税额外缴纳的税收风险。

 

 

 

误区四：

 

小规模季度销售额不超过30万免征增值税，30万以内部分免征增值税，超过部分计算缴纳增值税。

 

 

 

纠正：

 

小规模增值税纳税人每季度申报销售商品销售额超过30万元的，不能在30万元以内免征增值税，需要全额计算和缴纳销售商品的增值税。

 

 

 

误区五：

 

小规模只能季度申报。

 

 

 

纠正：

 

按固定期限纳税的小规模纳税人，可以选择以一个月或一个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

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