小规模与一般纳税人,主要区别在于税收政策不同。
1、小规模纳税人
A、对月销售额10万元以下(含本数),季度30万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。
B、获得增值税专票、普票,都不能够抵扣增值税
C、申报时间及方式不同:一般纳税人都是按月申报;小规模纳税人按季申报。
2、一般纳税人
A、年不含税收入>500万;
B、适用税率/征收率为13%、9%、6%;
C、税额=销项税额-进项税额;
D、发票领用:能领购普票/专票,不论开普票还是开专票,税率固定不变;
E、采购入账:采购支付的货款,取得专票计算进项给予抵扣,取得普票全额进采购成本。
F、符合科技型中小企业认定条件可以研发费用加计扣除;
G、符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额,生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额;
H、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。
可以通过以下几个方面来考虑新注册公司的纳税人资格类型选择:1、看规模如果公司投资规模较大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。但是如果公司月销售额在15万元以下,则建议选择小规模纳税人,以便享受相应的增值税免征政策。
2、看客户如果你的大部分客户规模比较大,并且只接受13%税率的增值税专用发票用于扣除进项税,从公司业务拓展等方面考虑,建议直接认定为一般纳税人。反之,建议选择小规模纳税人。
3、看抵扣如果公司的成本费用取得增值税专用发票占比较高,可以充分进行进项税额抵扣,而且通过测算预估增值税税负低于3%,建议选择一般纳税人。反之,建议选择小规模纳税人。
4、看行业如果公司是13%税率的行业,且为轻资产行业,这类行业的增值税税负一般较高,建议选择小规模纳税人。反之,建议选择一般纳税人。
如果公司从事进出口贸易,后续需要办理进出口退免,也建议选择一般纳税人。
5、看优惠如果公司所在的行业能享受增值税现行优惠政策,比如软件企业增值税超税负返还等优惠政策,建议选择一般纳税人。反之,建议选择小规模纳税人。
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