经常听到公司股东问财务:股权转让要交税吗？所以，今天睿捷财税将理性思考股权转让的涉税问题，了解股权与税收的关系。

企业转让股权应缴纳哪些税款？

老板，你知道个人股权转让和企业股权转让如何纳税吗？

增值税。

股权转让是否缴纳增值税取决于企业是否属于上市公司。非上市公司股权转让不在增值税范围内，不缴纳增值税；上市公司股票交易应按金融商品转让缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模征收率为3%。

城市建设税及附加。

根据实际缴纳的流转税，计算相应的城市建设税(7%、5%、1%)、教育费附加(3%)和地方教育费附加(2%)。股权转让方为小规模纳税人的，城市维护建设税、印花税(不含证券交易印花税)、教育费附加、地方教育费附加可在税额的50%以内减免，具体减免范围以当地要求为准。

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公司所得税

企业转让股权，转让价格大于取得成本的，为股权转让所得，所得部分应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。一般而言，企业股权转让金额较大，需要缴纳的税收也较多。

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但是在实践中，许多企业会以低价或公平价格调整转让价格。虽然这种操作可以使转让方少缴税，但会带来税收风险。由于税务局很有可能直接批准转让价格，让企业缴纳所得税、滞纳金和罚款。因此，想要通过低价转让避税，价格不能太低太离谱。

印花税

按照《产权转让文件》规定的金额万分之五缴纳股权转让印花税，属于小规模纳税人的，可以在税额的50%以内减免。股权转让价格也直接决定了印花税的缴纳依据，双方均以0.05%的比例贴花。股权以公允价格或低价转让，也将面临印花税的税收风险。

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个人转让股权应缴纳哪些税款？

(1)自然人无偿转让股权需要纳税吗？

个人转让股权，以股权转让所得减去股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得20%的税率缴纳个人所得税。个人无偿转让股权，应纳税所得额小于零，未缴纳个人所得税，但申报的股权转让所得明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核实股权转让所得。此外，股权自由转让导致印花税计税基础为0，也可以对税务局批准的收入征收印花税。

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(2)个人股权转让印花税能减半吗？

自然人和增值税纳税人中的小规模纳税人是一样的，但不是任何类型的股权转让，印花税可以减半。非上市公司股权转让的，按产权转让文件中的税目缴纳印花税，可享受减免优惠政策。

(3)税务局在什么情况下可以核定股权转让收入？

无正当理由申报的股权转让收入明显偏低；未在规定期限内申报纳税，经税务机关责令限期申报的；转让方不能或拒绝提供股权转让收入的相关信息；其他应当核实股权转让收入的情况。

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