企业报销员工公务出差发生的交通费.餐饮费.如何计算住宿费等差旅费？实际上，发生的费用不属于差旅费，但更容易与差旅费混淆？

1.企业不支付备用金，由出差员工提前支付，返回单位后报销，根据出差员工的不同部分计入相应的成本科目。

借款:管理费-差旅费(管理部门人员)

销售费用-差旅费(销售部人员)

制造费-差旅费(车间管理人员)

研发费用-差旅费(研发部)等

应缴税-应缴增值税(进项税)

贷款：库存现金

“应缴税-应缴增值税(进项税)”计算一般纳税人报销的差旅费中可扣除进项税的部分，如注明乘客身份信息的火车票.机票等，可计算进项税额；增值税专用发票报销的住宿费用按发票上注明的税额扣除；但出差期间报销的餐饮发票属于购买餐饮服务，不得扣除进项税额。小规模纳税人报销的差旅费用计入相关费用科目，不确认进项税（简单的税收计算方法）。

2.企业有备用金制度，员工出差前领取备用金：

借:其他应收款-备用金

贷款:银行存款/库存现金

3.出差回来后，报销差旅费，多退少补:

借:管理费/销售费等

贷款：其他应收款-备用金

库存现金/银行存款(未全部使用，退款资金记在借方)

对差旅费的误解(哪些费用容易与差旅费混淆):

企业员工出差发生的费用不计入差旅费。例如，培训期间发生的费用应计入“职工教育经费”员工外出参加诉讼应计入“诉讼费”员工外出参加工会活动应计入“工会经费”等。

企业报销客户发生的住宿费.交通费等费用不计入差旅费，应计入“业务招待费”。

企业报销员工回家探亲的车费，计入“福利费”。

虽然计入不同费用不会影响当期损益（利润），但会影响企业缴纳的所得税，因为所得税前扣除标准不同，如合理的差旅费可以全额税前扣除，工会资金.业务招待费.职工福利费有扣除限额的规定。

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