为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，更好服务外贸行业，一起来看出口企业普遍关心的这些热点问题。

报送收汇资料

我公司是一家四类出口企业，在申报出口退（免）税的时候是否需要报送收汇资料？

答：需要。虽然自 2022年6月21日起，出口退（免）税实施新的收汇管理政策：减少一个申报事项，将不能收汇事前申报改为事后备查，进一步减轻纳税人申报负担；增加一个视同收汇情形，将纳税人因疫情等原因无法收汇而取得的出口信用保险赔款视为收汇，予以办理出口退 （免）税，进一步增加纳税人可退税款。但是，出口退 （免）税管理类别为四类的纳税人，在申报出口退 （免）税时，仍应当向税务机关报送收汇材料。

政策依据：

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第八条

没能在规定期限内收汇

我公司是一家出口企业，2022年10月有一笔出口业务，但由于国外商品市场行情变动，没能在规定期限内收汇，请问，这种情况能否申报办理出口退税？

答：可以。贵公司适用出口退 （免）税政策的出口货物，因国外商品市场行情变动未在规定期限内收汇，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料即可视同收汇予以办理退税；如果贵公司由于客观原因无法提供的，提供进口商相关证明材料也可视同收汇予以办理退税。

政策依据：

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（ 国家税务总局公告2022年第9号）第八条

自行跟进办理进度

我公司是一家出口企业，是否可以自行跟进了解出口退 （免）税的办理进度？

答：可以。为便于纳税人及时了解出口退 （免）税政策及管理要求的更新情况、出口退 （免）税业务申报办理进度，税务机关为纳税人免费提供出口退 （免）税政策更新、出口退税率文库升级、尚有未用于退 （免）税申报的出口货物报关单、已办结出口退 （免）税等提醒服务。贵公司可登录电子税务局自行选择订阅提醒服务内容，及时跟进了解贵公司的出口退 （ 免）税申报办理进度等情况。

政策依据：

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第五条

商品代码

我公司是一家出口企业，由于海关调整商品代码导致我公司出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致,应如何处理？

答：在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，贵公司应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。

政策依据：

《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第三项

营业账簿印花税按年申报正在进行中！如您2023年度印花税资金账簿税目如“实收资本”和“资本公积”存在增加额，请于1月15日征期结束前完成印花税申报；如不存在增加额也务必进行印花税零申报。

一、营业账簿印花税热点问答

1.哪些营业账簿需要缴纳印花税？

营业账簿按其反映的内容的不同，可分为记载资金的账簿和其他账簿。对记载资金的账簿应申报缴纳印花税，其他账簿不再征收印花税。

2.营业账簿印花税计税依据如何确定？

应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。

已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

注意：您可以查看比较实收资本和资本公积去年的期初数和期末数，如果增加了，就需要在每年1月申报期内就增加部分申报缴纳印花税。

3.营业账簿印花税税率是多少？

营业账簿印花税税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五。

4.什么时候申报营业账簿印花税？

应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

实行按年计征的，纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

注意：选择按年申报营业账簿印花税的，年度申报时没有税款也必须进行零申报。

5.跨地区经营的分支机构营业账簿如何申报印花税？

跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税征收印花税；对上级单位不核拨资金的分支机构，营业账簿不征收印花税。为避免对同一资金重复计征，上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计征印花税。